Обязанности британского дилера произведений искусства в сфере AML и санкций, а также подтверждающие документы, которые запрашивают у коллекционера

Кто является участником арт-рынка

Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds (Information on the Payer) Regulations 2017 (Правила о противодействии отмыванию денег) применяются к «обязанным лицам» (relevant persons), действующим в ходе предпринимательской деятельности, осуществляемой в Великобритании, и с 10 января 2020 г. этот перечень включает участников арт-рынка (правило 8(1) и (2)(i)). Участник арт-рынка — это фирма или лицо, ведущее деятельность единолично (sole practitioner), которые в порядке предпринимательской деятельности торгуют произведениями искусства или выступают посредниками при их продаже или покупке, если стоимость сделки или ряда связанных сделок составляет 10 000 фунтов стерлингов или более, либо которые управляют фрипортом (freeport), где произведения искусства такой стоимости хранятся для одного лица или ряда связанных лиц (правило 14(1)(d)). До 30 июня 2026 г. сумма составляла 10 000 евро; в этот день Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2026 заменили евро на фунты стерлингов во всем тексте Правил 2017 года, установив правило, что сумма в фунтах стерлингов включает ее эквивалент в любой валюте (правило 3(2) Правил 2017 года); многие опубликованные обзоры, как и собственная страница разъяснений HMRC (Налоговая и таможенная служба Великобритании) для этого сектора (последнее обновление 6 августа 2024 г.), по-прежнему указывают сумму в евро. «Произведение искусства» определяется путем отсылки к ст. 21, подразделы с (6) по (6B), Value Added Tax Act 1994: картины, рисунки и коллажи, выполненные вручную, оригинальные эстампы, оригинальная скульптура, отливки ограниченного тиража, гобелены ручной работы, подписанные изделия из керамики и эмали, а также фотографии, отпечатанные фотографом или под его наблюдением, подписанные и выпущенные тиражом не более тридцати экземпляров. Художник или участник фирмы, продающий собственную работу, не является участником арт-рынка в отношении такой продажи (правило 14(3)).

Галереи, дилеры и аукционные дома — очевидные случаи. Критерий посредничества распространяется на консультантов и агентов, которые участвуют в продаже или покупке от чужого имени; в разъяснениях HMRC указано, что от лица, которое согласовывает цену с другим участником арт-рынка или действует от имени клиента в ходе продажи или покупки, ожидается регистрация, тогда как консультирование по вопросам искусства, платное исследование провенанса без участия в продаже, направление клиентов, изготовление рам или перевозка регистрации не требуют. Участники арт-рынка были обязаны подать заявление о регистрации в HMRC до 10 июня 2021 г. и начиная с этой даты не вправе вести деятельность, не будучи зарегистрированными или не подав заявление, находящееся на рассмотрении (правило 56(6)); нарушение соответствующего требования является уголовным преступлением, за которое при осуждении по обвинительному акту (on indictment) грозит до двух лет лишения свободы, с возможностью защиты со ссылкой на принятие всех разумных мер и проявление всей должной осмотрительности (all reasonable steps and all due diligence), причем суд обязан учитывать, следовало ли лицо разъяснениям, одобренным Министерством финансов Великобритании (HM Treasury) (правило 86).

Когда возникают обязанности

Надлежащая проверка клиентов (CDD) требуется, когда участник устанавливает деловые отношения, то есть отношения, которые на момент их установления предполагаются имеющими элемент продолжительности (правило 4(1)), а для участников арт-рынка — также когда участник совершает разовую операцию (occasional transaction) с произведением искусства или действует в связи с такой операцией, выполняемой как в рамках одной операции, так и в рамках нескольких операций, которые представляются связанными, если ее стоимость составляет 10 000 фунтов стерлингов или более, либо хранит произведения искусства такой стоимости в качестве оператора фрипорта (правило 27(7C)). Общий триггер по разовым операциям для иных обязанных лиц, составляющий теперь 12 000 фунтов стерлингов, к участникам арт-рынка не применяется (правило 27(2)). Серия счетов на суммы ниже порога, которые в совокупности его достигают, охватывается формулировкой о связанных операциях; дилер, который дробит продажу, чтобы остаться ниже порога, не вышел из-под действия правила и дал себе повод рассмотреть вопрос о раскрытии информации.

Что должен установить дилер

Меры изложены в правиле 28. Участник обязан идентифицировать клиента и проверить его личность на основании документов или сведений из надежного источника, независимого от них обоих. Если клиент является юридическим лицом (body corporate), участник обязан получить и проверить его наименование, регистрационный номер и зарегистрированный адрес, а также принять разумные меры, чтобы понять структуру собственности и контроля этого юридического лица (правило 28(3) и (3A)). Он обязан идентифицировать каждого бенефициарного владельца и принять разумные меры для проверки его личности; для компании, акции которой не котируются на бирже, бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое в конечном счете владеет более 25 % акций или прав голоса или контролирует их, осуществляет конечный контроль над управлением либо иным образом контролирует компанию (правило 5(1)). Если кто-либо заявляет, что действует от имени клиента, личность и полномочия этого лица также подлежат проверке (правило 28(10)). Объем мер определяется на основе оценки риска и может различаться от случая к случаю (правило 28(12)). Проверка личности должна быть завершена до установления деловых отношений или совершения операции; только для деловых отношений она может быть завершена в процессе их установления, если это необходимо, чтобы не прерывать обычный ход деятельности, и риск невелик (правило 30(2) и (3)); для разовой операции такой свободы нет. Участник вправе полагаться на то, что меры применило другое обязанное лицо, например банк или юридическая фирма покупателя, но он остается ответственным за любое неприменение этих мер и обязан незамедлительно получить соответствующие сведения (правило 39). Документы хранятся пять лет с момента завершения разовой операции или прекращения отношений (правило 40).

Этот перечень объясняет вопросы. У покупателя, который подписывает договор лично, запрашивают документ, удостоверяющий личность. У покупателя, который действует через компанию, запрашивают ее учредительные документы, схему владения и сведения о личности каждого физического лица, которое владеет более 25 % ее акций или прав голоса, контролирует их или иным образом контролирует компанию (правило 5); у покупателя, который действует через траст, запрашивают сведения об учредителе траста, трасти (trustees), бенефициарах или классе бенефициаров, а также о любом лице, контролирующем траст (правило 6), без какого-либо процентного порога; в каждом случае потому, что правило требует от участника понимать структуру, а не просто зафиксировать наименование структуры, через которую совершается покупка. У консультанта, который ведет переговоры от имени покупателя, запрашивают подтверждение полномочий. Это содержание досье участника, и именно досье проверяет HMRC.

Когда вопросы идут дальше

Усиленная надлежащая проверка (EDD) обязательна в случаях, перечисленных в правиле 33(1): когда собственная оценка рисков участника выявляет высокий риск; при любой операции или деловых отношениях с лицом, находящимся в стране из списка ФАТФ с призывом к действиям (FATF call for action country), — термин, который 30 июня 2026 г. заменил «третью страну с высоким риском»; когда клиент или бенефициарный владелец является политически значимым лицом (PEP), членом семьи такого лица или его известным близким лицом (known close associate); когда клиент предоставил поддельные или похищенные документы, удостоверяющие личность; и когда операция необычно сложна или необычно крупна с учетом ее характера, следует необычной схеме либо не имеет очевидной экономической или законной цели (правило 33(1)(f)). Для лица, находящегося в стране из списка ФАТФ с призывом к действиям, меры предписаны (правило 33(3A)): дополнительные сведения о клиенте, его бенефициарном владельце и предполагаемых отношениях, об источнике средств и источнике состояния, о причинах операций, одобрение высшего руководства и усиленный мониторинг. Если операция необычно крупна или сложна либо не имеет очевидной цели, усиленные меры должны включать изучение, насколько это разумно возможно, ее предпосылок и цели, а также усиленный мониторинг (правило 33(4)); в остальных случаях они могут включать дополнительную независимую проверку и меры, позволяющие лучше понять предпосылки, структуру собственности и финансовое положение клиента (правило 33(5)). В отношении политически значимого лица участник обязан получить одобрение высшего руководства, принять адекватные меры для установления источника состояния и источника средств и осуществлять усиленный постоянный мониторинг (правило 35(5)); с 10 января 2024 г. британское PEP (domestic PEP) оценивается исходя из презумпции более низкого риска (правило 35(3A)).

Правило 33(6) далее перечисляет факторы риска, которые участник обязан учитывать, решая, нужны ли усиленные меры в иных случаях. Среди них: клиент, являющийся юридическим лицом или правовой конструкцией (legal arrangement), которые служат для владения личными активами; корпоративная структура, необычная или чрезмерно сложная с учетом характера деятельности компании; продукт или операция, которые могут способствовать анонимности; отношения без личного присутствия при отсутствии защитных мер; платежи, полученные от неизвестных или не связанных с клиентом третьих лиц; операции, связанные с культурными артефактами или иными объектами археологического, исторического, культурного или религиозного значения; а также страны, в отношении которых действуют санкции или эмбарго. Это факторы, подлежащие взвешиванию, а не выводы. Холдинговая компания семейного офиса, просьба о конфиденциальности в счете или счет, оплаченный родственником, — каждый из этих случаев является для участника основанием задать дополнительный вопрос и зафиксировать ответ. Ни один из них сам по себе не является выводом о высоком риске (правило 33(7)), и ни один не является запретом; порождает ли фактор подозрение или приводит ли он к отказу участника, зависит от данного объяснения и от остального содержания досье. Отраслевые разъяснения OFSI (Управление по применению финансовых санкций) называют в числе тревожных признаков (red flags) предпочтение анонимности и конфиденциальности, посредников и подставные компании, неясность в отношении источника платежа и изменения в порядке оплаты; это разъяснения о том, на что обращает внимание участник.

Если коллекционер отказывается

Коллекционер, который покупает лично, по Правилам ничего участнику не должен. Британская компания, которая покупает, обязана по запросу предоставить сведения о своей структуре собственности и бенефициарных владельцах (правило 43), а трасти релевантного траста (relevant trust) обязаны заявить, что действуют в качестве трасти, и по запросу указать бенефициарных владельцев (правило 44); на небританскую компанию и траст, не охваченный Частью 5 Правил, такая обязанность не распространяется, а собственная обязанность участника получить сведения остается неизменной. Последствия неполного ответа ложатся на участника: если он не может применить меры надлежащей проверки клиентов, он не вправе совершать операцию или устанавливать деловые отношения, обязан прекратить любые существующие отношения и обязан рассмотреть, требуется ли от него раскрытие информации (disclosure) по Части 7 Proceeds of Crime Act 2002 (правило 31). Торговля произведениями искусства при том же пороге относится к регулируемому сектору для целей этой Части (Приложение (Schedule) 9, п. 1(1)(u)), поэтому участник, который знает или подозревает либо имеет разумные основания знать или подозревать, что другое лицо занимается отмыванием денег, и не раскрывает эту информацию в кратчайший практически возможный срок, совершает преступление (ст. 330). Участник, который хочет завершить продажу, вызывающую у него подозрения, производит санкционированное раскрытие (authorised disclosure) и ждет: согласие считается полученным, если в течение семи рабочих дней не поступил отказ (на практике — от Национального агентства по борьбе с преступностью (National Crime Agency)), а в случае отказа участник должен выждать 31-дневный мораторий, который суд может продлить (ст. 335 и 338). Сообщение клиенту о том, что раскрытие произведено, если это может повредить расследованию, составляет отдельное преступление — предупреждение клиента (tipping off) (ст. 333A). Коллекционер, который сталкивается с необъясненной задержкой при продаже в Лондоне, возможно, наблюдает этот механизм со стороны, а дилер, как правило, не сможет об этом сказать.

Санкции: параллельный режим

Санкции не являются законодательством о противодействии отмыванию денег и не ограничиваются регулируемым сектором. Согласно Russia (Sanctions) (EU Exit) Regulations 2019 (правила Великобритании о санкциях в отношении России), взятым здесь в качестве рабочего примера, лицо не вправе совершать операции с денежными средствами или экономическими ресурсами, которые находятся в собственности, во владении или под контролем лица, включенного в санкционный список, и не вправе предоставлять денежные средства или экономические ресурсы, прямо или косвенно, лицу, включенному в санкционный список, если оно знает или имеет разумные основания подозревать, что совершает именно такие действия (правила 11, 12 и 14); организация находится в собственности или под контролем лица, включенного в санкционный список, если это лицо прямо или косвенно владеет более 50 % ее акций или прав голоса, может назначать или отстранять большинство членов совета директоров либо, как можно разумно ожидать, способно добиться того, чтобы ее дела велись в соответствии с его пожеланиями (правило 7). Эти запреты в равной мере связывают коллекционера, дилера и перевозчика в отношении действий в Великобритании, а британских лиц (UK persons) — где бы они ни действовали (правило 3). После закрытия сводного списка OFSI 28 января 2026 г. Министерство иностранных дел, по делам Содружества и развития Великобритании (FCDO) заявляет, что публикуемый им Санкционный список Великобритании (UK Sanctions List) является единственным источником британских решений о включении в санкционный список.

Две особенности характерны именно для арт-рынка. С 14 мая 2025 г. участник арт-рынка, зарегистрированный в HMRC или обязанный зарегистрироваться, является «обязанной фирмой» (relevant firm), которая должна в кратчайший практически возможный срок информировать Министерство финансов Великобритании (HM Treasury), если она знает или имеет разумные основания подозревать, что лицо включено в санкционный список или нарушило запрет, установленный финансовыми санкциями по Части 3 этих Правил, при условии что сведения стали ей известны в ходе ведения ее деятельности, что для дилера или посредника означает сделку или связанные сделки на сумму 10 000 фунтов стерлингов или более (правила 70 и 71(1)(k), (3E) и (5)(da), введенные актом SI 2024/1157 и переведенные в фунты стерлингов 13 мая 2026 г. актом SI 2026/443). А глава о торговых санкциях запрещает экспорт предметов роскоши в Россию или для использования в России и их предоставление лицу, связанному с Россией (person connected with Russia); Приложение (Schedule) 3A называет «произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат, то есть любые предметы, относящиеся к группе 97», без нижнего предела цены продажи, который предусмотрен для большинства других позиций этого Приложения (правило 46B и Приложение (Schedule) 3A, п. 21). Поэтому договор дилера содержит вопросы о месте назначения произведения и о связях покупателя, а не только о его личности, и санкционная оговорка, по нашей оценке, теперь является ожидаемым элементом договорных условий дилера.

Коллекционер из США покупает через лондонского дилера

Для коллекционера из США вопросы лондонского дилера — это право Великобритании, и обязанности дилера остаются обязанностями дилера. Коллекционер же привносит второй режим. Санкционные программы США связывают «лиц США» (United States persons), которые для программы в отношении России определены как любой гражданин США, законный постоянный резидент, организация, учрежденная по праву США, или лицо, находящееся в США (31 CFR 587.314), независимо от того, где совершается сделка; гражданин США, покупающий в Лондоне, находится в сфере действия OFAC (Управление по контролю за иностранными активами) в день продажи. В рекомендации OFAC (advisory) от 30 октября 2020 г. о дорогостоящих произведениях искусства указано, что исключение для информационных материалов (informational materials) в санкционных законах США не освобождает сделки с произведениями искусства безоговорочно, что OFAC не толкует его как позволяющее заблокированным лицам или содействующим им лицам обходить санкции и что лицам США, как правило, запрещены операции с лицами из списка SDN; в ней названы галереи, музеи, частные коллекционеры, аукционные компании, агенты и брокеры, и в ней рекомендуется риск-ориентированная программа комплаенса. Это разъяснения; запреты, которые в ней описаны, содержатся в нормативных актах, а рекомендация показывает, как OFAC их толкует. Санкционный список Великобритании и список SDN — это отдельные реестры, которые ведут разные органы на основании разных законов; имя, включенное в один из них, не обязательно содержится в другом, и коллекционер из США проверяет оба.

Федеральное законодательство США о противодействии отмыванию денег на дату настоящего обзора не рассматривает дилеров произведений искусства как финансовые учреждения по смыслу Закона о банковской тайне (Bank Secrecy Act). Anti-Money Laundering Act of 2020 (американский Закон о противодействии отмыванию денег) добавил лиц, занимающихся торговлей антиквариатом, но это положение действует только с даты вступления в силу окончательных правил, которые пока не изданы; 24 сентября 2021 г. FinCEN опубликовала предварительное уведомление о предлагаемом нормотворчестве (advance notice of proposed rulemaking) по антиквариату, а в исследовании Министерства финансов США от февраля 2022 года были выявлены отдельные свидетельства риска отмывания денег на рынке дорогостоящих произведений искусства и изложены регуляторные и нерегуляторные варианты действий. Вопросы лондонского дилера к коллекционеру из США основаны на британском законе; у нью-йоркского дилера за его собственными вопросами не стоит аналогичный закон о проверке клиентов, хотя он обязан сообщать по Form 8300 о наличных денежных средствах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в рамках одной или связанных операций (26 USC 6050I и 31 USC 5331; в инструкциях IRS (Налоговой службы США) произведения искусства для этой цели рассматриваются как предметы коллекционирования), и федеральные составы преступлений об отмывании денег применяются к нему, как и к любому другому лицу.

По другую сторону границы

В Европейском союзе Директива (ЕС) 2015/849 в редакции Директивы (ЕС) 2018/843 относит к обязанным субъектам лиц, торгующих произведениями искусства или выступающих посредниками в торговле ими, включая галереи и аукционные дома, а также лиц, которые хранят произведения искусства, торгуют ими или выступают посредниками в торговле ими через свободные порты (free ports), в каждом случае если стоимость сделки или ряда связанных сделок составляет 10 000 евро или более (ст. 2(1)(3)(i) и (j)); государства-члены вправе устанавливать более строгие пороговые значения и определять детали надлежащей проверки и надзорный орган в своем имплементирующем законодательстве, а единый свод правил (single rulebook), установленный Регламентом (ЕС) 2024/1624, применяется с 10 июля 2027 г. В Швейцарии Закон о противодействии отмыванию денег (GwG) распространяется на торговцев товарами (Händler) только в тех случаях, когда они принимают наличные: торговец, который в рамках торговой сделки принимает наличными более 100 000 швейцарских франков, обязан идентифицировать контрагента, установить бенефициарного владельца, задокументировать сделку и выяснить ее обстоятельства, если она представляется необычной или если имеются признаки преступного происхождения имущественных ценностей, причем эта обязанность действует и тогда, когда наличные вносятся частями, которые в совокупности превышают указанную сумму (ст. 8a); изменения в эту статью вступают в силу 1 октября 2026 г. Ни один из трех режимов не совпадает с другими ни по пороговому значению, ни по триггеру, ни по сфере применения, и коллекционеру, который в одном сезоне покупает в Лондоне, Париже и Женеве, в каждом из этих городов будут задавать разные вопросы.

Что это означает для вас

• Обязанность лежит на дилере; подтверждающие документы предоставляет коллекционер. Правила обязывают участника арт-рынка, а не покупателя, и документы коллекционера составляют содержание досье участника. Отказ имеет для дилера одно правовое последствие: никакой сделки и решение о том, производить ли раскрытие информации (правило 31).
• Порог составляет 10 000 фунтов стерлингов и измеряется по связанным операциям. С 30 июня 2026 г. правило 14 и триггер для арт-рынка в правиле 27(7C) сформулированы в фунтах стерлингов с эквивалентами в любой валюте; общий триггер в 12 000 фунтов стерлингов к участникам арт-рынка не применяется. Обзоры, в которых по-прежнему указано 10 000 евро, устарели.
• Структура, через которую совершается покупка, означает схему владения. Правило 28(3A) требует от участника понимать структуру собственности и контроля; правило 5 проводит для компании границу на уровне более 25 % или контроля, а правило 6 называет категории лиц траста без порога; PEP, член семьи или известное близкое лицо означают источник состояния и источник средств (правило 35). Холдинговая структура, оплата счета третьим лицом или операция, способствующая анонимности, — это перечисленный в правиле фактор риска, подлежащий взвешиванию (правило 33(6)), а не запрет и сам по себе не вывод.
• Необъясненная задержка может означать раскрытие информации. В регулируемом секторе участник обязан раскрывать известные ему факты или подозрения (ст. 330 POCA); согласие считается полученным по истечении семи рабочих дней, а отказ влечет 31-дневный мораторий (ст. 335 и 338); сообщение клиенту создает риск преступления в виде предупреждения клиента (tipping off) (ст. 333A).
• Санкции действуют параллельно и связывают коллекционера напрямую. Запреты, связанные с замораживанием активов, и тест собственности и контроля на уровне 50 % связывают любое лицо в отношении действий в Великобритании и британских лиц где бы то ни было (правило 3), поэтому при продаже в Лондоне они распространяются на коллекционера напрямую; с 14 мая 2025 г. зарегистрированные участники арт-рынка обязаны сообщать в OFSI; произведения искусства из группы 97 являются предметами роскоши для целей запрета экспорта в Россию без нижнего предела цены; Санкционный список Великобритании с 28 января 2026 г. является единственным британским списком.
• Коллекционер из США приносит OFAC в каждую покупку. Лица США связаны санкциями США, где бы они ни покупали (31 CFR 587.314); рекомендация OFAC 2020 года о произведениях искусства служит правоприменительным разъяснением; федеральное законодательство США об AML пока не делает дилеров произведений искусства финансовыми учреждениями по Закону о банковской тайне (Bank Secrecy Act), однако отчетность о наличных платежах по Form 8300 и уголовные законы применяются в любом случае; британский и американский списки раздельны, и проверяются оба.

Isak Legal консультирует галереи, дилеров, посредников и кредиторов по вопросам их систем противодействия отмыванию денег (AML) и соблюдения санкций в рамках режимов Великобритании, ЕС и Швейцарии, а коллекционеров и семейные офисы — по вопросам подтверждающих документов, которые обязан запросить дилер, аукционный дом или банк, и положения покупателя из США с точки зрения санкций США, совместно со швейцарским адвокатом, внесенным в реестр, там, где этого требует швейцарское право. Подробнее на наших страницах Арт-право, Санкции и AML и Великобритания, или свяжитесь с нами.

Настоящий обзор предназначен исключительно для общего ознакомления, отражает положение дел по состоянию на 24 сентября 2026 г., не является юридической консультацией и не создает отношений между юристом и клиентом. Положения законодательства приведены по Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds (Information on the Payer) Regulations 2017 в редакции SI 2026/621, Proceeds of Crime Act 2002, Value Added Tax Act 1994 и Russia (Sanctions) (EU Exit) Regulations 2019 в редакции SI 2024/1157 и SI 2026/443, все — в том виде, в каком они опубликованы на legislation.gov.uk; по 31 CFR Part 587 и 31 U.S.C. 5312 в публикации правительства США; по Директиве (ЕС) 2018/843 на EUR-Lex; и по швейцарскому Закону о противодействии отмыванию денег (GwG, SR 955.0) на Fedlex (текст на немецком языке). Страницы HMRC и OFSI, рекомендация OFAC и исследование Министерства финансов США являются разъяснениями и по своему рангу стоят ниже нормативных актов. Прежде чем действовать, сверьте актуальные тексты по официальным источникам, ссылки на которые приведены выше. Для получения консультации по конкретному вопросу свяжитесь с нами.