Непредотвращение мошенничества (failure to prevent fraud): британский состав преступления и небританские группы

Michael Isak|2 августа 2026 г., обновлено 28 сентября 2026 г.|Правовой обзор|Время чтения: 7 мин

С 1 сентября 2025 г. в Великобритании действует состав преступления, который влечет уголовную ответственность компаний и распространяется на континентальные группы: крупная организация (large organisation) несет ответственность, если связанное с ней лицо (associated person) совершает мошенничество с намерением принести выгоду ей или, в определенных законом случаях, клиентам, которых она обслуживает через это лицо, если только организация не докажет, что у нее были разумные процедуры предотвращения мошенничества либо что таких процедур от нее нельзя было разумно ожидать. Доказывать осведомленность или участие руководства не требуется: как только доказаны мошенничество связанного лица и намерение принести выгоду, единственным ответом организации остаются ее процедуры. А поскольку состав преступления следует за мошенничеством, где бы ни находилась штаб-квартира, швейцарские группы и группы из ЕС, у которых есть британские дочерние компании, филиалы или бизнес, ориентированный на Великобританию, находятся в пределах его действия. Ниже изложены структура состава, механизм его экстерриториального действия и защита, построенная на шести принципах; эта защита должна быть выстроена до того, как произойдет мошенничество.

Состав преступления

С 1 сентября 2025 г. крупная организация совершает преступление по праву Великобритании, если связанное с ней лицо (работник, агент, дочернее предприятие (subsidiary undertaking) либо лицо, которое оказывает услуги для нее или от ее имени; контрагент, который лишь покупает у организации или продает ей, под это определение не подпадает) совершает одно из указанных в законе мошеннических преступлений (specified fraud offence) с намерением принести выгоду самой организации либо, если связанное лицо оказывает услуги клиентам от имени организации, этим клиентам или их дочерним предприятиям (ст. 199(1)(b)), если только организация не докажет, что у нее действовали разумные процедуры предотвращения мошенничества либо что ожидать от нее наличия таких процедур было неразумно (ст. 199(4)). Когда речь идет о выгоде для клиентов, организация освобождается от ответственности только в том случае, если она сама была или должна была стать жертвой мошенничества (ст. 199(3)); на первый вариант это исключение не распространяется. Обвинение по-прежнему должно доказать базовое мошенничество по уголовно-правовому стандарту доказывания, независимо от того, предъявлено ли обвинение физическому лицу.

Состав введен ст. 199 Закона об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности (Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023), а указанные в законе мошеннические преступления перечислены в Приложении (Schedule) 13: мошенничество, участие в мошеннической деятельности индивидуального предпринимателя и нечестное получение услуг по Закону о мошенничестве (Fraud Act 2006); фальсификация учетных документов (false accounting) и ложные заявления директоров компаний по Закону о хищениях (Theft Act 1968); мошенническое ведение деятельности (fraudulent trading) по ст. 993 Закона о компаниях (Companies Act 2006); обман государственной казны (cheating the public revenue); а также соответствующие составы общего права Шотландии. Официальные разъяснения однозначны: обвинению не нужно доказывать, что руководители распорядились совершить мошенничество или хотя бы знали о нем.

Состав применяется к крупным организациям. На уровне отдельной организации (ст. 201) критериям отвечает организация, которая в финансовом году, предшествовавшем мошенничеству, удовлетворяла двум из трех условий: более 250 работников, оборот свыше 36 млн фунтов стерлингов или итог баланса свыше 18 млн фунтов стерлингов. Для материнского предприятия (parent undertaking) (ст. 202) тот же тест применяется к совокупным показателям группы: оборот свыше 36 млн фунтов стерлингов нетто или 43,2 млн брутто и итог баланса свыше 18 млн фунтов стерлингов нетто или 21,6 млн брутто, причем учитывается каждое дочернее предприятие, где бы оно ни находилось. Статья 199(2) распространяет ответственность на соответствующую организацию (relevant body), собственный работник которой совершает мошенничество с намерением принести ей выгоду в финансовом году, в котором ее материнское предприятие является крупной организацией, независимо от того, отвечает ли критериям сама эта организация. При осуждении наказанием является штраф, размер которого при осуждении по обвинительному акту (on indictment) не ограничен (ст. 199(12)), и по этому составу возможно соглашение об отсрочке уголовного преследования (deferred prosecution agreement) (Закон о преступности и судах (Crime and Courts Act 2013), Приложение (Schedule) 17, п. 27B). 10 октября 2025 г. разъяснения были обновлены: вместо слова «дочерняя компания» (subsidiary) в них теперь используется термин закона «дочернее предприятие» (subsidiary undertaking).

Отдельно, по собственной линии, действует вменение организации преступлений высшего руководства (senior-manager attribution). С 26 декабря 2023 г. ст. 196 того же Закона вменяла непосредственно организации экономические преступления, совершенные руководителями высшего звена (senior managers), которые действовали в пределах своих фактических или видимых полномочий; с 29 июня 2026 г. ст. 250 Закона о преступности и полиции (Crime and Policing Act 2026) заменила ее правилом, которое охватывает любое преступление по праву Великобритании, с исключением для действий, совершенных полностью за пределами Великобритании, за которые сама организация не могла бы подвергнуться уголовному преследованию; к более ранним действиям по-прежнему применяется ст. 196. Разъяснения Министерства внутренних дел Великобритании (Home Office) и Королевской прокурорской службы (CPS) по-прежнему ссылаются на ст. 196 и ожидают обновления. Это самостоятельный путь к ответственности компании, от которого не может защитить никакая программа предотвращения.

Рисунок 1: Структура состава непредотвращения мошенничества. Источники: ECCTA 2023, статьи с 199 по 202; разъяснения правительства Великобритании (по состоянию на 27 сентября 2026 г.).

Почему состав распространяется на небританские группы

Организация, находящаяся за пределами Великобритании, может быть привлечена к уголовной ответственности, если основное мошенничество имеет связь с Великобританией (UK nexus), например если действия связанного лица подпадают под британское законодательство о мошенничестве или направлены против потерпевших в Великобритании. Для швейцарской группы или группы из ЕС это означает, что британские дочерние компании, британские филиалы, отделы продаж, ориентированные на Великобританию, и даже агенты, работающие на британском рынке, могут, каждый в отдельности, повлечь применение состава к той компании группы, которой мошенничество должно было принести выгоду. Не менее важен и предел: в разъяснениях Home Office указано, что состав не применяется к британским организациям, зарубежные работники или дочерние компании которых совершают мошенничество за рубежом без связи с Великобританией, причем связь с Великобританией означает, что действие, составляющее часть основного мошенничества, было совершено в Великобритании либо что выгода или ущерб возникли в Великобритании. Группы, которые взяли за образец модель непредотвращения из Закона Великобритании о взяточничестве (UK Bribery Act), узнают эту архитектуру; однако мошенничество может возникать в повседневных процессах продаж, отчетности и обработки требований о выплатах, где взяточничество встречается редко, а CPS и Бюро по борьбе с серьезным мошенничеством (SFO) обновили свои совместные разъяснения об уголовном преследовании компаний перед вступлением состава в силу и еще раз в ноябре 2025 года; по нашей оценке, это ясный сигнал о том, что органы обвинения намерены предъявлять обвинения по этому составу.

Разумные процедуры: защита

Разъяснения построены вокруг шести принципов, знакомых по канону Bribery Act: приверженность высшего руководства, оценка рисков, соразмерные риск-ориентированные процедуры, надлежащая проверка (due diligence), коммуникация и обучение, мониторинг и пересмотр. Два практических момента заслуживают особого внимания. Во-первых, оценка рисков — основа защиты: это должен быть документированный, учитывающий специфику бизнеса анализ того, каким образом в вашем бизнесе могло бы произойти мошенничество в интересах организации (давление в части признания выручки, практика продаж, заявки на субсидии и гранты, гринвошинг в раскрываемой информации); матрицы по противодействию взяточничеству, использованной повторно, будет недостаточно. Во-вторых, соразмерность действует в обе стороны: она допускает меньшие программы для меньших рисков, но организация, которая не делает ничего, поскольку считает свой риск низким, полагается на вторую часть ст. 199(4) — на то, что никаких процедур от нее нельзя было разумно ожидать, — и должна быть в состоянии обосновать этот выбор задним числом, уже после мошенничества.

Что это означает для вас

Проверьте на уровне группы, подпадаете ли вы под действие состава. Для материнского предприятия размер определяется по показателям группы (ст. 202), поэтому группа, у которой британская дочерняя компания невелика, все же может подпасть под действие состава на уровне материнского предприятия; дочернее предприятие является связанным лицом своего материнского предприятия, а какая компания отвечает, зависит от того, кто совершил мошенничество и кому оно должно было принести выгоду.
Проведите оценку рисков мошенничества сейчас. Это основа защиты и тот документ, который обвинение проверит в первую очередь: по нашей оценке, доказательством служат именно документы о процедурах предотвращения, составленные тогда же, когда эти процедуры применялись, а их отсутствие будет истолковано против организации.
Составьте перечень связанных с вами лиц. Работники, агенты, дочерние предприятия и все, кто оказывает услуги для вас или от вашего имени, охватываются составом в части мошенничества, совершенного в этом качестве; дистрибьютор или поставщик, который лишь покупает у вас или продает вам, не охватывается, если только он не оказывает также услуги от вашего имени. Ваши договоры и надлежащую проверку следует выстраивать по этой границе.
Адаптируйте то, что у вас уже есть. Распространите действующие системы противодействия взяточничеству и комплаенса на сценарии мошенничества; шесть принципов соотносятся с тем, что уже содержит программа по Bribery Act.
Советам директоров небританских компаний: отразите анализ в протоколе. Даже решение о том, что риск ограничен, следует задокументировать вместе с анализом связей с Великобританией (UK nexus), на который оно опирается.

Isak Legal консультирует швейцарские группы, группы из ЕС и группы, связанные с Великобританией, по вопросам рисков уголовной ответственности компаний, систем предотвращения мошенничества и финансовых преступлений и их интеграции с действующими программами комплаенса. Подробнее на наших страницах Санкции и AML и Великобритания, или свяжитесь с нами.

Настоящий обзор предназначен исключительно для общего ознакомления, отражает положение дел по состоянию на 27 сентября 2026 г., не является юридической консультацией и не создает отношений между юристом и клиентом. Пороговые значения сферы применения и подход к конкретным структурам следует сверять с Законом и действующими разъяснениями по источникам, ссылки на которые приведены выше. Для получения консультации по конкретному вопросу свяжитесь с нами.